赞比亚2019年财政预算要点
2018年9月28日,赞比亚财政部长玛格丽特·姆瓦纳卡特韦在议会宣布了赞比亚2019年财政预算,主题为“巩固财政状况,实现可持续和包容性的增长”。
第一部分
2018年国内外经济发展状况
世界经济发展情况
2018年全球经济预计增长3.9%,较2017年的3.7%略有上升。发达经济体在美国的带领下,有望实现2.4%的增长,与2017年持平。由于亚洲新兴市场的持续强劲表现,新兴市场和发展中经济体预计增长4.9%,较2017年的4.7%略有上升。受益于有利的大宗商品价格,撒哈拉以南非洲国家的经济增长率预计由2017年的2.8%提高为2018年的3.4%。但是,美国和其他主要经济体之间紧张的贸易关系,以及美元持续走强导致的发展中经济体货币贬值,将为全球经济增长带来下行风险。
与全球经济增长同步,2018年大宗商品价格持续上升。国际铜价在2018年1-8月平均为每吨6,723美元,较2017年同期的每吨5,892美元显著上涨。但是,铜价在2018年下半年有所调整,目前为每吨6,000美元左右。
原油价格也在上涨。油价在2018年1-8月平均为每桶71美元,较2017年同期的每桶49美元显著上涨,目前为每桶80美元左右。预计年内油价还将继续上涨。
经济增长情况
2018年赞经济预计增长4.0%左右,较2017年的3.4%有所提升。这主要归功于矿业、建筑业、制造业和批发零售业的良好表现,以及稳定和可靠的能源供应。但是,农业生产受干旱影响而表现不佳。
预算执行情况
2018年财政收入与预算较为一致,但财政支出较预算有所增加,主要原因是更多的利息支付和贷款偿还。2018年预算赤字目标为占GDP的6.1%,预计实际将达到GDP的7.4%。政府将努力使预算赤字占GDP的比例在2019年降至6.5%。
债务情况
2018年6月底,赞外债存量为94亿美元(占GDP34.7%),内债存量为519亿克瓦查(占GDP19.2%),分别较2017年12月底的87亿美元和484亿克瓦查有所上升。2018年6月底,政府担保债务存量为12亿美元。国内欠款由2017年12月底的127亿克瓦查增加到2018年3月底的139亿克瓦查。
货币和金融表现
货币政策延续宽松。政策利率由2017年11月的12.5%下调到2018年5月的9.75%。同期法定存款准备金率由8.0%下调到5.0%。
通货膨胀有所抬头。2018年9月的通胀率为7.9%,而2017年12月的通胀率为6.1%。通胀率上升的原因主要是食品价格上涨,相关产品的通胀率从2017年12月的4.8%增加到2018年9月的8.6%。而同期非食品的通胀率从7.5%小幅下降到7.3%。
受宽松货币政策的影响,商业银行平均贷款利率由2017年12月的26.7%降至2018年8月的23.5%,但这一利率对支持私营部门发展而言依然过高。与此同时,截至2018年8月底的不良贷款率为11.9%,依然高于10%的警戒线。为解决金融服务成本过高问题,赞比亚央行在今年8月份发布了指令,取消无根据的银行收费。
对外部门表现
2018年上半年,出口额由去年同期的38亿美元增加到46亿美元,其中铜出口由29亿美元增加到35亿美元,非传统产品出口由7.74亿美元增加到9.11亿美元。
尽管如此,由于进口增长快于出口,且向外国投资者支付了更多的利息和股息等原因,2018年上半年,经常账户赤字依然由去年同期的3.40亿美元扩大到7.565亿美元。
2018年7月底,外汇储备为18亿美元,较2017年12月底的21亿美元有所下降,相当于2个月的进口额。政府希望在中期将外汇储备保持在相当于4个月进口额的水平。
克瓦查表现相对稳定。克瓦查兑美元汇率由2017年12月的10.01:1小幅贬值到2018年8月的10.10:1。但是,2018年9月开始,克瓦查汇率面临着越来越大的压力。
第二部分
2019年的宏观经济目标、政策和战略
一、目标
(一)GDP增长率不低于4%
(二)通货膨胀率维持在6%至8%之间
(三)外汇储备至少能覆盖3个月的进口额
(四)国内税收不低于GDP18%
(五)财政赤字占GDP的比例降至6.5%
(六)优先偿还欠款并减少新增欠款
(七)放慢债务积累速度,保证债务可持续性
二、政策(五大支柱)
(一)经济多元化和创造就业
(二)减少贫困和脆弱性
(三)降低发展不均衡
(四)提高人类发展水平
(五)为多元化和包容性经济创造有益治理环境
第三部分
2019年财政预算
2019年财政预算总额为868亿克瓦查,占GDP28.9%。其中560.87亿克瓦查(占比64.6%)来源于国内收入,19.24亿克瓦查(占比2.2%)来源于合作伙伴援助,287.97亿克瓦查(占比33.2%)来源于国内外借款。
财政预算用途和资金来源
表1:2019年财政预算用途
用途 | 2019年财政预算 | |
百万克瓦查 | 占预算份额 | |
一般公共服务 | 31,277.06 | 36.0% |
外债偿还 | 14,947.08 |
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内债偿还 | 8,626.28 |
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地方政府平准基金 | 1,164.57 |
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赞比亚税务局 | 900.00 |
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补偿和奖励 | 200.00 |
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公共事务和峰会 | 176.48 |
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选区发展基金 | 249.60 |
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国防 | 5,072.43 | 5.8% |
公共秩序与安全 | 2,865.51 | 3.3% |
国家身份证明文件 | 25.00 |
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经济事务 | 20,651.09 | 23.8% |
道路基础设施 | 6,501.67 |
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农民投入支持计划 | 1,428.00 |
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战略粮食储备 | 672.00 |
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国际机场 | 1,592.85 |
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农村电气化项目 | 182.46 |
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能源和电力基础设施 | 415.76 |
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环境保护 | 875.10 | 1.0% |
气候变化应对 | 213.04 |
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住房和社区设施 | 2,238.70 | 2.6% |
水供应和卫生 | 1,984.76 |
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其中:卢萨卡卫生项目 | 175.00 |
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卡富埃管道供水和卫生项目 | 267.75 |
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卡夫拉夫塔供水项目 | 416.64 |
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恩卡纳供水和卫生项目二期 | 304.50 |
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市场和公交车站 | 16.81 |
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卫生 | 8,069.13 | 9.3% |
药品和医疗供应 | 900.08 |
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医院运营 | 725.88 |
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卫生基础设施 | 620.19 |
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娱乐、文化和宗教 | 297.27 | 0.3% |
教育 | 13,274.55 | 15.3% |
学校基础设施 | 258.81 |
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学生贷款和奖学金 | 557.00 |
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大学和学院基础设施 | 601.65 |
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其中:FTJ卢阿普拉大学 | 442.67 |
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技能发展基金 | 163.99 |
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社会保障 | 2,187.06 | 2.5% |
公共服务养老金基金 | 1,060.55 |
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社会现金转移 | 699.49 |
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粮食安全计划和公共福利援助计划 | 110.88 |
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总额 | 86,807.89 | 100.0% |
表2:2019年财政预算资金来源
| 百万克瓦查 | 占预算份额 | 占GDP份额 |
总额 | 86,807.89 | 100.0% | |
I.国内收入 | 56,086.81 | 64.6% | 18.7% |
税收 | 46,956.57 | 54.1% | 15.6% |
所得税 | 23,291.35 | 26.8% | 7.8% |
企业所得税 | 7,221.61 |
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个人所得税 | 11,421.00 |
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预提税和其他 | 4,648.74 |
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增值税 | 14,862.48 | 17.1% | 5.0% |
关税和消费税 | 8,410.79 | 9.7% | 2.8% |
关税 | 3,537.75 |
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消费税 | 4,723.89 |
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出口税 | 149.15 |
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其他税收 | 391.95 | 0.5% | 0.1% |
技能发展税 | 163.99 |
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旅游税 | 13.84 |
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机动车执照 | 105.88 |
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保险费税 | 108.24 |
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非税收入 | 9,130.24 | 10.5% | 3.0% |
收费和罚款 | 4,242.64 |
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矿产特许费 | 4,887.60 |
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II.援助 | 1,924.18 | 2.2% | 0.6% |
国外援助 | 1,924.18 |
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III.融资 | 28,796.91 | 33.2% | 9.6% |
国内融资 | 4,164.21 | 4.8% | 1.4% |
国外融资 | 24,632.70 | 28.4% | 8.2% |
项目借款 | 7,825.00 |
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计划借款 | 16,807.70 |
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税收政策调整
(一)直接税
1.公司在计算利润时允许抵扣的利息额不得超过息税折旧摊销前利润(EBITDA)的30%,采用营业税制的公司和按照《银行和金融服务方案》以及《保险法案》注册的公司除外。
2.关于转移定价的财务记录的保存期限从6年增加到10年。此外,政府对不遵守转移定价条例行为的罚金从1万个罚金单位(译者注:约合3000克瓦查)提高至8000万个罚金单位(译者注:约合2400万克瓦查)。
3.对于股息、利息和分支机构利润,预提税率从15%提高至20%。
4.为阴极铜提高附加值的公司,企业所得税率从35%降低至15%。
5.针对年营业额低于80万克瓦查的公司,重新引入4%的单一税率。
6.取消20%的赌场税,对赌场(casino)、彩票(lottery)、投注(betting)和博彩(gaming)实行新的税制。赌场的现场赌博税率为进款总额的20%;赌场的机器赌博税率为进款总额的35%;彩票奖金税率为净收入的35%;投注税率为赌注总额的10%;博彩税率为每台机器每月250克瓦查至500克瓦查。赞比亚税务局将成为博彩和投注业的临时主管部门。
7.将任命税务代理人在货物和服务的支付源头预扣营业税。
(二)关税和消费税
1.对非酒精类饮料,将征收每升30恩格韦(即0.3克瓦查)的消费税。
2.暂不征收LED灯具的进口关税。
3.取消对生皮的出口禁令,改为征收10%的出口关税。
4.塑料袋的消费税率从20%提高至30%。
5.翻新轮胎的进口关税税率从25%或每公斤3克瓦查提高至40%或每公斤5克瓦查。
6.奶粉的进口关税税率从5%提高至15%。
7.从海外回国的赞比亚居民,每个家庭免关税进口一辆机动车的间隔期限从2年增加至4年。
8.取消建设购物中心的免关税规定。
(三)矿业税制变化
1.对应不同铜价范围所收取的矿产特许税率变化如下:
每吨1美元至4499美元,2018年4%,2019年5.5%;
每吨4500美元至5999美元,2018年5%,2019年6.5%;
每吨6000美元至7499美元,2018年6%,2019年7.5%;
每吨7500美元及以上,2018年6%,2019年10%。
2.矿产特许税不再允许在申报所得税时进行抵扣。
3.进口铜精矿和钴精矿将征收5%的关税。
4.出口包括黄金在内的贵金属、宝石和珠宝,将征收15%的关税。
5.出口锰矿石和锰精矿,关税从10%提高至15%。
(四)重新引入销售税
取消增值税,重新引入销售税。政府将对增值税返还申请进行审计,并对批准的返还额予以偿付。重新引入销售税的法案将在合适时提交给议会审议。
(五)修改部分税收法规
修改《所得税法》、《矿业和矿产发展法》、《关税和消费税法》、《增值税法》、《保险费税法》和《旅游税法》。
(六)非税收入
从2020年开始,政府收费和罚款标准将根据通货膨胀情况,每两年调整一次。
除销售税外,上述调整将于2019年1月1日起生效。