境外投资者利润再投资税收抵免政策专题

政策背景

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，财政部、税务总局、商务部报请国务院批准，发布《关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策的公告》。通过税收优惠政策，鼓励境外投资者以分配利润在中国再投资，稳定投资预期，降低投资成本，促进形成更多有效投资。

政策要点

• 税收抵免：境外投资者以分配利润在中国境内再投资，可按规定享受递延纳税。
• 适用条件：再投资需符合《公告》第二条规定的行业、时限、股权结构等要求。
• 申报路径：通过商务部业务系统统一平台“利润再投资税收抵免申报”模块线上办理。

办理流程

1. 境外投资者通过被投资企业登录商务部业务系统统一平台，在线填报并上传材料。
2. 所在地商务主管部门依托外商投资信息报告进行比对核实。
3. 省级商务主管部门会同财政、税务、外汇等部门审核，出具《利润再投资情况表》。
4. 收回投资或股权变动时，投资者再次线上报送信息，商务部门复核确认。

跨部门协同机制

• 建立机制：各省级商务主管部门牵头，会同财政、税务、外汇、市场监管等部门建立跨部门协同管理服务机制。
• 信息共享：各部门在审批、监管、执法过程中实时共享数据，确保风险可控。
• 监管措施：建立工作台账，定期走访企业，发现违规及时通报税务、外汇等部门依法处置。

政策咨询与问题反馈

• 各省级商务主管部门已设立专门窗口，配备专人解答申报问题。
• 联系方式将通过商务部业务系统统一平台集中公布。
• 欢迎外商投资企业、境外投资者通过“外资企业圆桌会议”等渠道提出意见建议。

常见问题

Q1：哪些利润再投资项目可以享受税收抵免？
A：需符合《公告》第二条规定的鼓励类外商投资项目，且在投资期限内不得转让股权或撤回投资。

Q2：办理时间需要多久？
A：省级商务主管部门在收到完整材料后原则上10个工作日内完成审核并出具《利润再投资情况表》。

Q3：后续股权变更怎么办？
A：发生股权变更或收回投资时，需30日内通过原系统模块再次报送信息，由商务部门重新确认。